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上元會計-管理會計實戰-財務主管是這樣做分析報告的

2021-03-08 17:57 admin4
財務主管是這樣做分析報告的
  在企業中財務分析一般都是財務主管在做的事情,在財務分析中,財務分析最先要找的就是異常,通常地財務分析會包含兩個維度:數據分析和業務分析。我們依次來看下:
 ?。ㄒ唬祿治?/div>
  數據分析要求分析人員人員具備對數據的敏感性,能及時發現異常數據。敏感性來源于對數據來龍去脈非常清晰的理解,看到一個數據,能迅速想到各種關聯關系,并迅速判斷背后可能的原因。比如,有次我去找一位財務經理,她剛拿到新一期的合并報表初稿,就看她翻完立馬跟旁邊的報表會計說:這兩個數是要匹配的,去看下是不是匯總錯了;還有這個,明顯比上個月高出太多,再核對下....再比如說,看到當期毛利率降低,至少影響想到三個因素:成本增加、售價降低,高毛利產品賣少了....
  那怎樣的數據屬于異常數據?很簡單:
  ·與預定目標對比沒有完成既定目標;
  ·與歷史數據對比發生大的波動;
  ·關鍵指標(比率或KPI)不在正常范圍。
 ?。ǘI務分析
  業務分析是要透過數據再深入去理清數據背后的業務原因,發現流程中可能的問題點。比如,毛利率下降,明細數據反映出來最大影響來自售價,那就要延伸看價格為什么下降?是因為到了季度末所以業務員大量沖業績采用了降價銷售?那么這個價格是否在控制范圍?是否需要重新評估定價策略?降價帶來了多大的銷量增加?這個數據以后是否有參考意義?
  再來看一個的案例:A公司主營做基建項目施工,給移動建基站,季度末做分析時發現,怎么利潤那么高!趕緊呼喚業務上人,一問才知道,100個基站,已經建成了90個,項目經理完工進度上反饋的也是90個,理所當然地,財務就確認了90%的收入,這對嗎?看起來很對,可事實上,100個基建,這90個不是在無人區就是在城市邊沿,施工成本很低,剩下的10個全是城市中心商業區,施工周期最長,成本也最高。
  還有一個案例,農產品加工企業的分析報告中反映,當期產品生產成本對比上年同期增加了10%,是什么原因?經分析主要有三個原因:原料質量整體下降導致產出率降低;能源耗用對比上年同期大幅增加;原料收購總量對比上年下降,分攤的單位固定成本增加。在這三個因素中,哪項是需要經營分析會上需要重點注意并提出改善建議的?短期看顯然只有能耗是企業可以改善的,因為原料在收購開始幾乎就已成既定事實,想要改善也只有在來年下功夫。
  所以說,業務分析首先需要財務的核算口徑能真實反應業務,然后需要發現數據異常背后的業務邏輯,最后是要能分辨出什么是可控的,并作為重點跟進和改善。
  分析方法
  常用的財務分析方法大家應該都有所了解,主要有:比較分析法、比率分析法、趨勢分析法,實際應用中通常會結合起來使用。
  1 比較分析
  是指通過兩個或兩個以上相關經濟指標的對比,確定指標間的差異,并進行差異分析或趨勢分析的一種分析方法。它是一種最基本、最主要的分析方法。比較分析難點在于確定與誰比較,通常地,會選擇這樣一些維度:與目標對比目標,與同期對比、與行業平均或行業標桿對比、與主要競爭對手對比。如果是集團企業,分子公司間橫向比較也很常用。那比較什么呢?通常是要選取整個供應鏈流程中的關鍵KPI指標有關的數據,比如:單位產品成本、產品質量。
  2 比率分析
  最重要的是理解比率所對應的經濟含義,以及指標健康的波動范圍。
  3 趨勢分析
  通常用作定性分析,通過變動的性質判斷未來的發展方向和發展前景。
  第一次做一份分析報告,把這些點考慮到基本就八九不離十了。然后就是要整理成一份漂亮的PPT再加上闡述.....
財務主管的分析報告會做了嗎?希望對大家有所幫助!

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